Елена Иванова рассказала о том, какую роль играют земельный и имущественный налоги в формировании доходной части бюджетов сельских поселений района:

– Доходная часть бюджетов сельских поселений Аромашевского муниципального района состоит из безвозмездных поступлений от вышестоящего бюджета и налоговых и неналоговых доходов. Земельный налог выступает основным источником формирования местных бюджетов, вместе с налогом на имущество физических лиц в структуре бюджетов сельских поселений на 2020 год их процент составляет 68 %. Эти доходные источники в полном объёме зачисляются в бюджеты сельских поселений. Так, на 20 октября 2020 года поступление земельного налога составляет 1492 тыс. руб., что соответствует 52 % от годового плана бюджетов сельских поселений, налога на имущество поступило 208 тыс. руб. или 36 %. Срок уплаты налогов истекает 1 декабря 2020 года. Необходимо проявить гражданскую позицию, заплатить налоги в срок. Иначе администрации сельских поселений не смогут в полном объёме исполнить свои полномочия.

Отвечая на вопрос: "Какие налоги считаются местными и какой документ определяет условия исчисления и уплаты местных налогов?" Елена Александровна сообщила:

– Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований определяют в нормативно-правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, налоговые льготы и порядок их применения, порядок и сроки уплаты налогов на территории муниципального образования. Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты местных налогов, определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

На вопрос: "Кто является плательщиком земельного налога и как рассчитывается его годовая сумма?" ответила Оксана Лемешкина:

– Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве:

– собственности;

– постоянного бессрочного пользования;

– пожизненного наследуемого владения.

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, решением думы Аромашевского района от 10.09.2019 года № 47 "О внесении изменений в решение думы Аромашевского муниципального района от 26.11.2014 г. № 34 "О земельном налоге", налоговая ставка составляет 0,3 %. Кадастровая стоимость участка является налоговой базой по земельному налогу.

Годовая сумма земельного налога рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость земельного участка, умноженная на налоговую ставку.

Кроме того Оксана Петровна перечислила категории граждан, которые могут получить льготы по земельному налогу:

– Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 г. № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) реабилитированных лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий;

9) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10) физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей.

Налоговая база, в соответствии с настоящим пунктом, уменьшается только по одному земельному участку по выбору налогоплательщика.

Налоговая база, в соответствии с настоящим пунктом, не уменьшается в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а так же в отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешённым видом использования.

Елена Высоцкая в своём выступлении рассказала о том, какие категории граждан имеют право на льготы по налогу на имущество для физических лиц:

– Есть федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан. Не уплачивают налог:

– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;

– инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

– участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

– лица вольнонаёмного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

– лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк", вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (ст. 4 Закона от 15.05.1991 г. № 1244-1; ст. 1 Закона от 26.11.1998 г. № 175-ФЗ; ст. 1 Закона от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ);

– военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

– лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

– члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

– пенсионеры, получающие пенсии на основании законодательства РФ или другого государства, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

– физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 г. В общем случае это мужчины и женщины, достигшие возраста 60 и 55 лет соответственно, если они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими (Письмо Минтруда России от 18.12.2018 г. № 21-2/10/П-9349);

– граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

– родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Начиная с налогового периода 2018 года физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ).

Елена Васильевна проинформировала о налоговых льготах в отношении отдельных видов имущества:

– Есть федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества. Не уплачивают налог физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Существуют льготы, установленные нормативными актами муниципальных образований. Решением думы Аромашевского муниципального района от 15.11.2017 г. № 46 (в ред. решений от 18.09.2018 г. № 32, от 10.09.2019 г. № 48, от 28.11.2019 г. № 61) определены налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками на территории Аромашевского района. В дополнение к налоговым вычетам, установленным пунктом 6.1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3-5 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных мет-ров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Это определено решением думы Аромашевского муниципального района от 10.09.2019 г. № 48. Кроме того, решением думы Аромашевского муниципального района от 10.09.2019 г. № 48 введён налоговый вычет в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 Налогового кодекса РФ, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.

Отвечая на вопрос: "Каковы ставки налога на имущество физических лиц?" начальник отдела экономики и прогнозирования сообщила:

– Установлены ставки налога на имущество физических лиц в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов;

2) 0,1 процента в отношении квартир, частей квартир;

3) 0,1 процента в отношении комнат;

4) 0,3 процента в отношении объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

5) 0,3 процента в отношении единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

6) 0,1 процента в отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации;

7) 0,3 процента в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, от налогообложения освобождаются:

– дети, оставшиеся без попечения родителей, дети-сироты, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования или высшего образования по очной форме обучения, а также обучающиеся в общеобразовательных организациях, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности;

– лица, которым присвоено звание "Почётный гражданин Тюменской области".

Налоговые льготы предоставляются в порядке, предусмотренном пунктами 2-7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

В завершение встречи Елена Высоцкая рассказала о существующем порядке оформления льготы по налогу:

– Для получения льготы граждане могут представить заявление непосредственно в любой налоговый орган, а также подать его через МФЦ, направить по почте либо через личный кабинет налогоплательщика. По желанию можно приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу. Целесообразно представить также документы на облагаемое налогом недвижимое имущество, подтверждающие его вид и разрешённое использование, которые учитываются налоговыми органами при предоставлении льготы.